El aguinaldo es una de las prestaciones más esperadas por los trabajadores y que por ley tienen derecho a recibir todos aquellos empleados subordinados a un patrón, el cual debe pagarse antes del 20 de diciembre de cada año en Tamaulipas y en el resto del país.
No obstante, debes saber que existen ciertos puntos sobre su cálculo, impuestos y las implicaciones para distintos tipos de trabajadores que es de suma importancia conocer.
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¿El aguinaldo qué es y cómo se calcula?
En base al Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), los trabajadores tendrán que recibir un mínimo de 15 días de salario como aguinaldo.
Dicho cálculo se hace tomando el salario base diario del trabajador, esto quiere decir lo que gana por día trabajado, sin incluir otros ingresos adicionales como comisiones o bonos. La fórmula es sencilla:
Para los que no han trabajado un año completo, tienen derecho a recibir la parte proporcional en base al tiempo laborado en el año.
Ejemplos de cálculo de aguinaldo:
Si ganas $9,000 al mes, tu salario diario es aproximadamente $300. Tu aguinaldo sería:
$300 x 15 = $4,500
Si ganas $10,000 al mes, tu salario diario es $333.33. Tu aguinaldo sería:
$333.33 x 15 = $5,000
Si ganas $13,000 al mes, tu salario diario es $433.33. Tu aguinaldo sería:
$433.33 x 15 = $6,500
Si ganas $15,000 al mes, tu salario diario es $500. Tu aguinaldo sería:
$500 x 15 = $7,500
Si ganas $16,000 al mes, tu salario diario es $533.33. Tu aguinaldo sería:
$533.33 x 15 = $8,000
Esto pagarás de impuestos por el aguinaldo
Cabe señalar que no todo el aguinaldo está exento de impuestos al SAT. De acuerdo con la ley, solo se considera libre de impuestos hasta un monto equivalente a 30 Unidades de Medida y Actualización (UMA), lo que en 2024 es igual a $2,606.40 pesos. Todo lo que exceda esta cantidad estará sujeto a retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR).
¿Cómo se calcula el impuesto?
Para saber cuánto pagarás de impuesto, tendrás que calcular la parte de tu aguinaldo que excede los $2,606.40, ya que esta es la única porción gravable.
Ejemplo de impuestos para distintos salarios:
Ganas $9,000 al mes (aguinaldo: $4,500):
Exento: $2,606.40
Gravable: $4,500 - $2,606.40 = $1,893.60
Sobre $1,893.60 se aplica la tasa de ISR correspondiente a tu nivel de ingresos.
Ganas $10,000 al mes (aguinaldo: $5,000):
Exento: $2,606.40
Gravable: $5,000 - $2,606.40 = $2,393.60
Sobre $2,393.60 se aplica el ISR correspondiente.
Ganas $13,000 al mes (aguinaldo: $6,500):
Exento: $2,606.40
Gravable: $6,500 - $2,606.40 = $3,893.60
Sobre $3,893.60 se aplica el ISR.
Ganas $15,000 al mes (aguinaldo: $7,500):
Exento: $2,606.40
Gravable: $7,500 - $2,606.40 = $4,893.60
Sobre $4,893.60 se aplica el ISR.
Ganas $16,000 al mes (aguinaldo: $8,000):
Exento: $2,606.40
Gravable: $8,000 - $2,606.40 = $5,393.60
Sobre $5,393.60 se aplica el ISR.
¿Cuál es la fecha límite para el pago del aguinaldo?
El aguinaldo tendrá que pagarse antes del 20 de diciembre de cada año. En dado caso de que el patrón no cumpla con esta obligación, pueden imponerse castigos y sanciones que van desde 50 hasta 500 veces UMA.
¿Qué debes de hacer si no recibes el aguinaldo?
En dado caso de no recibir tu aguinaldo en tiempo y forma, cuentas con un año para reclamar el pago ante las instancias laborales correspondientes, como las Juntas de Conciliación y Arbitraje o los Tribunales Laborales.